Tavaroiden ja palvelujen vero (Kanada) - Goods and services tax (Canada)

Tavarat ja palvelut vero ( GST , ranskaksi : Taxe sur les Produits et palvelut ) on arvonlisävero käyttöön Kanadassa 1. tammikuuta 1991 hallituksen pääministeri Brian Mulroney . GST korvasi aikaisemman piilotetun 13,5 prosentin valmistajien myyntiveron (MST);

Alkuperäisellä 7 prosentin verokannalla käyttöön otettu GST-korko on laskettu kahdesti ja on tällä hetkellä 5% 1. tammikuuta 2008 lähtien. GST korotti 11,7% liittovaltion hallituksen kokonaistuloista vuosina 2017–18.

Viidessä maakunnassa, Nova Scotiassa , New Brunswickissa , Newfoundlandissa ja Labradorissa , Ontariossa ja Prinssi Edwardin saarella , GST yhdistetään maakunnan myyntiveroon (PST) yhdenmukaistetuksi myyntiveroksi (HST), kun taas Quebecillä on tosiasiallisesti HST, koska sen maakunnan myyntivero noudattaa samoja sääntöjä kuin GST, ja molemmat keräävät ja hallinnoivat maakunnan hallitus. Brittiläisellä Kolumbialla oli HST vuodesta 2010 vuoteen 2013, jolloin se poistettiin maakunnan kansanäänestyksen jälkeen . Albertalla sekä Yukonin , Luoteisterritorioiden ja Nunavutin alueilla on GST, mutta ei maakuntien tai alueiden myyntiveroja.

Määritelmä

Tavaroiden ja palvelujen vero on määritelty laissa valmisteverolain IX osassa . GST: tä peritään Kanadasta ostetuista tavaroista tai palveluista, ja se sisältää suurimman osan tuotteista, lukuun ottamatta tiettyjä poliittisesti arkaluonteisia välttämättömyystarvikkeita, kuten päivittäistavaroita, asuntovuokraa ja lääketieteellisiä palveluja sekä palveluja, kuten rahoituspalveluja. Yritykset, jotka ostavat tavaroita ja palveluita, joita kulutetaan, käytetään tai toimitetaan "kaupallisen toiminnan" yhteydessä, voivat vaatia "ennakkoveron hyvityksiä" noudattaen määrättyjä dokumentointivaatimuksia (ts. Kun ne lähettävät Kanadan verovirastolle keräämänsä GST: n) tiettynä ajanjaksona he voivat vähentää kyseisen ajanjakson aikana maksamansa GST: n määrän). Näin vältetään "kaskadointi" (ts. GST: n soveltaminen samaan tavaraan tai palveluun useita kertoja, kun se siirtyy yritykseltä matkalla lopulliselle kuluttajalle). Tällä tavoin vero on lähinnä loppukuluttajan vastuulla. Tämä järjestelmä ei ole täysin tehokas, kuten osoittivat rikolliset, jotka huijaivat järjestelmää vaatimalla GST-panoksia fiktiivisen yrityksen olemattomasta myynnistä. Viedyt tavarat ovat "nollatasoluokiteltuja", kun taas pienituloiset henkilöt voivat saada GST-alennuksen, joka lasketaan tuloveronsa yhteydessä .

Verottomat tuotteet

Vero on 5 prosentin vero, joka kannetaan Kanadassa ostettujen tavaroiden ja palvelujen luovutuksista, lukuun ottamatta tiettyjä tuotteita, jotka ovat joko "vapautettuja" tai "nollaluokitettuja":

  • Verovapaassa eli nollaluokitetussa myynnissä toimittajat veloittavat GST: n 0%: n verokannalla, joten tehokkaasti ei kerätä GST: tä. Kun toimittaja suorittaa nollaluokitetun toimituksen , hänellä on kuitenkin oikeus periä takaisin tietyn tavaran tai palvelun tuottamiseen käytetyistä ostoista maksettu GST. Tämä poistaa tehokkaasti seuraavista tavaroista ja palveluista tulevan verotuksen.
    • Yleisiä nollaluokiteltuja tuotteita ovat peruselintarvikkeet, reseptilääkkeet, sisään- / lähtevät kuljetukset ja lääkinnälliset laitteet (GST / HST Memoranda -sarja ME-04-02-9801-E 4.2 Lääkintä- ja apulaitteet). Tietyt tavaroiden ja palveluiden viennit ovat myös nollaluokat. Kirjojen ja tieteellisten lehtien painaminen on verotonta; e-kirjoja ja online-aikakauslehtiä verotetaan samoin kuin kaikkia aikakauslehtiä, joissa mainostetaan huomattavasti.
  • Verovapaista luovutuksista luovutus ei kuulu GST: n piiriin, ja toimittajat eivät peri veroa verovapaista luovutuksistaan. Toimittajilla, jotka suorittavat verosta vapautettuja toimituksia, ei ole oikeutta periä takaisin arvonlisäveroa, joka on maksettu veroista, jotka on hankittu vapautetun tavaran tai palvelun tekemiseksi (tiettyjen julkisen sektorin elinten alennusten alainen). Verovapaita eriä ovat pitkäaikaiset asuntovuokrat, terveys- ja hammashoito, koulutuspalvelut, päivähoitopalvelut, musiikkitunnit, oikeusapupalvelut ja rahoituspalvelut.

Tausta

Vuonna 1989 pääministeri Brian Mulroneyn ja hänen valtiovarainministerinsä Michael Wilsonin progressiivinen konservatiivinen hallitus ehdotti 9 prosentin kansallisen myyntiveron perustamista. Tuolloin jokaisessa Kanadan provinssissa, Albertaa lukuun ottamatta, oli jo määrätty oma maakunnallinen vero vähittäiskaupan tasolla.

Kansallisen myyntiveron tarkoituksena oli korvata 13,5 prosentin valmistajien myyntivero (MST), jonka liittohallitus asetti teollisuustuotteille tukkutasolla. Mulroney väitti, että GST pantiin täytäntöön, koska MST vaikeutti teollisuuden kykyä viedä kilpailukykyisesti. Valmistajat olivat huolissaan siitä, että vero vahingoitti heidän kansainvälistä kilpailukykyään. GST korvasi myös liittovaltion 11 prosentin televeron.

GST: n käyttöönotto oli hyvin kiistanalainen. Vaikka GST: tä mainostettiin tuloneutraalina suhteessa MST: hen, suuri osa Kanadan väestöstä hylkäsi veron. Myös muut parlamentin puolueet hyökkäsivät ajatukseen samoin kuin kolme edistyksellisen konservatiivin parlamentin jäsentä , David Kilgour , Pat Nowlan ja Alex Kindy , jotka päätyivät jättämään progressiivisen konservatiivin edustajakokouksen.

Liberal -dominated Senaatti kieltäytyi siirtää vero laiksi. Ennennäkemättömällä tavalla umpikujan poistamiseksi Mulroney käytti vähän tunnettua perustuslaillista säännöstä (perustuslain 26 §, 1867 ) nostaakseen senaattoreiden lukumäärää väliaikaisesti kahdeksalla, mikä antoi progressiivisille konservatiiveille enemmistön ylemmässä kammiossa. Vastauksena oppositio käynnisti filibusterin ja viivästytti edelleen lainsäädäntöä.

Huolimatta veron alentamisesta 7 prosenttiin sen voimaantulohetkellä, se oli edelleen kiistanalainen. Se, mitä vero kattoi, aiheutti myös vihaa. Hallitus puolusti veroa korvaamaan veron, jota kuluttajat eivät näe, koska se asetettiin valmistajille, ja pitkällä aikavälillä oletettiin, että MST: n poistaminen tekisi Kanadasta kilpailukyvyn. Kun MST korvattiin GST: llä, hinnat eivät alun perin laskeneet tasolle, jonka jotkut pitivät sopivana välittömästi; Kannattajat ovat kuitenkin väittäneet, että Kanadan markkinataloudessa MST: n korvaamisen voidaan odottaa vaikuttavan hintoihin vain ajan myötä eikä aivohalvaukseen.

Vastustuksesta huolimatta vero tuli voimaan 1. tammikuuta 1991.

Reaktiot

Vahva liberaalipuolueen enemmistö valittiin Jean Chrétienin johdolla vuoden 1993 vaaleissa . Progressiivinen konservatiivinen puolue menestyi hyvin huonosti näissä vaaleissa ja sai vain kaksi paikkaa. Vaikka puolue toipui jonkin verran seuraavissa vaaleissa, se pysyi alahuoneen pienimpänä puolueena, kunnes se hajosi pysyvästi vuonna 2004 ja sulautui Kanadan liittoutumaan muodostaen Kanadan konservatiivipuolueen .

Vaalikampanjan aikana Chrétien lupasi kumota GST: n, jonka liberaalit olivat tuominneet virallisena oppositiona ollessaan, ja korvata sen toisella verolla. Kumoamisen sijasta Chrétienin hallitus yritti rakentaa veroa uudelleen ja yhdistää sen maakunnan myyntiveroihin. He aikoivat kutsua sitä "sekoitetuksi myyntiveroksi", mutta vastustajat tulivat nopeasti kutsumaan tätä ehdotusta pilkallisesti " BS- veroksi", ja nimi muutettiin harmonisoiduksi myyntiveroksi ennen sen käyttöönottoa. Kuitenkin vain kolme Atlantin maakunnissa ( Nova Scotia , New Brunswickin ja Newfoundlandin ja Labradorin ) suostui mennä yhdessä tämän suunnitelman, liittyi British Columbia ja Ontario vuonna 2010, ja Prince Edward Island vuonna 2013. British Columbia myöhemmin kumottu vero.

Päätös olla poistamatta tai korvaamatta GST: tä aiheutti suurta kiistaa. Liberaali kansanedustaja (MP) John Nunziata äänesti liberaalin hallituksen ensimmäinen budjetti ja erotettiin puolueesta. Perintöministeri Sheila Copps , joka oli henkilökohtaisesti luvannut vastustaa veroa, erosi ja pyysi uudelleenvalintaa. Hänet valittiin uudelleen helposti seuraavissa lisävaaleissa , samoin kuin liberaalihallitus vuoden 1997 vaaleissa .

Maakunnan varianssi

Vuonna 1997 Nova Scotian , New Brunswickin ja Newfoundlandin (nykyisin Newfoundland ja Labrador ) maakunnat ja Kanadan hallitus sulautivat myyntiveronsa harmonisoituun myyntiveroon (HST). Kaikissa Atlantin maakunnissa HST: n nykyinen osuus on 15%. HST: tä hallinnoi Kanadan verovirasto, jonka tulot jaetaan osallistuvien hallitusten kesken kaavan mukaan. Ontario ja Brittiläinen Kolumbia yhdenmukaistivat GST: n 1. heinäkuuta 2010 voimaan tulleen maakunnan myyntiveron (PST) kanssa. Brittiläisen Kolumbian HST kuitenkin voitettiin elokuussa 2011 post-in-kansanäänestyksessä 55 prosentin enemmistöllä, ja se muutettiin vanha GST / PST-järjestelmä tuli voimaan 1.4.2013. Samana päivänä Prince Edward Island sääti HST: n 14%: n nopeudella. Ontariossa HST on 13%; monet HST: tä edeltävistä poikkeuksista vaikuttavat kuitenkin edelleen vain HST: n maakuntaosaan (esimerkiksi alle 4,00 dollarin valmisruokiin ei sovelleta HST: n maakuntaosaa ja verotetaan vain 5 prosentilla). Toisaalta joillekin tavaroille, joille vain tehtiin PST, veloitetaan nyt koko HST (eli 13%). Vaikka Ontarion hallitus on pyrkinyt toimittamaan asiakirjoja siitä, mihin tuotteisiin ja miten se vaikuttaa, tämä aiheuttaa kuluttajille jonkin verran hämmennystä, koska he eivät usein ole varmoja siitä, mitä veroja kassalla odotetaan. Näiden vapautusten huomioon ottamiseksi monet jälleenmyyjät yksinkertaisesti näyttävät kukin verot yksitellen HST 1 ja HST 2 (tai jokin muunnos). Muutos HST: hen tapahtui osana Ontarion vuoden 2009 maakuntabudjettia. Vain kolme maakuntaa (Brittiläinen Kolumbia, Manitoba ja Saskatchewan ) perivät edelleen erillistä myyntiveroa vain vähittäiskaupan tasolla. Alberta on poikkeus, eikä se määrää maakunnan myyntiveroa.

Nykyinen tilanne

Kanadan hallitus laski veroa 1. heinäkuuta 2006 1 prosenttiyksiköllä (6 prosenttiin), kuten konservatiivipuolue lupasi vuoden 2006 vaalikampanjassa. He alensivat sen jälleen 5 prosenttiin 1. tammikuuta 2008 alkaen. Tämä alennus sisältyi vuoden 2007 lopulliseen talousarvion toteuttamista koskevaan lakiin (lakiehdotus C-28), joka sai kuninkaallisen puoltavan lausunnon 14. joulukuuta 2007. Muutoksen on arvioitu vähentyneen. valtion tulot noin 6 miljardilla dollarilla. Näiden veronalennusten vastustajat mainitsivat, että myyntiverot kohdistuvat enemmän rahaa käyttäviin, ja tästä syystä tällaiset alennukset hyödyttävät suhteettomasti kanadalaisia, jotka antavat eniten ja kuluttavat eniten veronalennuksia.

Suuri osa syystä GST: n maineeseen Kanadassa johtuu epäselvästä perustuslaillisesta määräyksestä. Muut maat, joissa on arvonlisäveroa, säätävät, että lähetetyt hinnat sisältävät verot; niin kuluttajat ovat siitä epämääräisesti tietoisia, mutta "mitä he näkevät, mitä he maksavat". Kanada ei voi tehdä tätä, koska valtaosa mainonnasta ja hintojen julkaisemisesta kuuluu maakuntien alaan perustuslain 1867 nojalla . Maakunnat ovat päättäneet olla vaatimatta hintoja sisällyttämään yleisen arvonlisäveron, mikä vastaa niiden maakuntien myyntiveroja. Tämän seurauksena käytännöllisesti katsoen kaikki hinnat (lukuun ottamatta polttoainepumppujen hintoja, taksimittareita ja muutamia muita asioita) näytetään "ennen arvonlisäveroa", verot (tai verot) luetellaan erikseen.

Katso myös

Viitteet

Ulkoiset linkit