Kansainvälinen rahoituspalvelukeskus - International Financial Services Centre

IFSC House - AIB: n entiset toimistot (IFSC, Custom House Quay, Dublin 1)

Irlannin keskuspankin pääkonttori Salesforcen uuden Dublinin toimiston ja MV Cill Airnen perustuksilla etualalla ( Spencer Dock , North Wall Quay, Dublin 1)

International Financial Services Center ( IFSC ) on alue Dublinin keskustassa ja osa CBD perustettiin vuonna 1980, koska kaupunkien uudistusalasta ja Special Economic Zone (SEZ) on hylättyjä valtion omistaman entisen satamaviranomaisten mailla takaisin Pohjois Wall ja George's Dockin alueet Dublin Docklandsissa . Termiä on nyt käytetty Irlannin rahoituspalvelualan metonyyminä , ja sitä käytetään myös osoitteena ja luokitellaan edelleen erityistalousalueeksi.

Se alkoi virallisesti vuonna 1987 SEZ: nä 11 hehtaarin satama-alueella Dublinin keskustassa , ja EU hyväksyi 10%: n yhtiöverokannan soveltamisen "nimettyihin rahoituspalvelutoimintoihin". Ennen tämän EU -hyväksynnän voimassaolon päättymistä vuonna 2005 Irlannin hallitus sääti kansallisen kiinteän verokannan tehokkaasta alentamisesta alentamalla Irlannin yhtiöverokannan 32 prosentista 12,5 prosenttiin, joka otettiin lopulta käyttöön vuonna 2003.

Ylimääräinen päätavoitteena IFSC oli auttaa kaupunkien uudistamista ja kehittämistä ohjelma Pohjois Wall alueelle seurauksena sen rappion jälkeen kynnyksellä konttien 1960. Onnistuneen uudistumisen jälkeen 23 §: n hätäapu- ja muut järjestelmät lakkasivat ottamasta uusia tulokkaita vuodesta 1999.

Alkuperäinen 11 hehtaarin IFSC-sivusto on läpikäynyt useita laajennuksia, ja siitä on tullut 37,8 hehtaarin alue vuoteen 2018 mennessä, joka on nyt merkittävä eurooppalainen finanssikeskus. Yhdistymällä Spencer Dockin ja Grand Canal Dockin alueeseen IFSC: tä pidetään nyt "kansainvälisenä palvelukeskuksena", joka kattaa laajemman valikoiman ja on puhtaasti taloudellista. IFSC: n perustamisen ja kehittämisen katsotaan olevan tärkeä osa Irlannin talouskasvutarinaa.

Sijainti

Alkuperäinen 11 hehtaarin IFSC -sivusto

Alkuperäinen IFSC 1 (11 hehtaarin alueen kehittäminen 1987-1997 Custom House Docks Development Authorityn "CHDDA" alaisuudessa) käsittää Memorial Roadin, Amiens Streetin , Lower Sheriff Streetin (mukaan lukien osa Crinan Strandia) ja Guild Streetin välisen alueen, ja Liffey -joki North Wall Quayn ja Custom House Quayn varrella. Viereisiin alueisiin kuuluu East Wall pohjoisessa ja Spencer Dock itään; Custom House , Busáras ja kaupungin keskusta sijaitsevat länteen Store Streetin ja Abbey Streetin varrella . IFSC: n sisällä alkuperäinen kehitysalue sijaitsee Commons Streetin länsipuolella.

IFSC 4,8 hehtaarin laajennuspaikka rakenteilla (tammikuu 1998)

East of Commons Street on IFSC 2: n laajennus (4,8 hehtaarin lisäkehitys vuosina 1997-2007 Dublin Docklands Development Authorityn (DDDA) alaisuudessa, joka kulkee North Wall Quayn ja Lower Mayor Streetin varrella). kaupunki, johon kuuluu toimistotiloja, oppilaitoksia, asuntoja, ravintoloita ja ostosmahdollisuuksia, mukaan lukien Dublin Landings -kehitys.

Itään Guild Street alas niin pitkälle kuin Point Depot on viimeinen osa IFSC ( Docklands Strategic Development Zone , kirjoittaja Dublin City Council ( "DCC") on purkamisesta DDDA vuonna 2012), koska alue, joka sisältää Central Bank of Ireland sekä PwC: n , Credit Suissen ja lukuisten teknologiayritysten, kuten Yahoo ja WeWork, toimistot . DCC laajensi tätä aluetta vuonna 2015 suuremmaksi erityistalousalueeksi ("SEZ") kattamaan 22 hehtaarin kokoiset North Lottsin ja Grand Canal Docksin alueet sekä rahoitus- että teknologiapalveluyrityksiä. Vain alkuperäisen IFSC: n pohjoisseinämän alue sisältää IFSC: n osana postiosoitetta.

Historia

Alhaisen verotuksen kansainvälisen rahoituspalvelukeskuksen käsite kuuluu muun muassa irlantilaiselle liikemiehelle Dermot Desmondille ja poliitikolle Ruairi Quinnille , jonka ideat Fianna Fáilin johtaja Charles Haughey poimi myöhemmin ja sisällytettiin hänen vuoden 1987 vaaliluetteloon ( AIB: n toimitusjohtajan Michaelin myötävaikutuksella) Buckley). Huolimatta valtiovarainministeriön vastustuksesta (huolestunut vaikutuksista kotimaan verotuloihin), Haughey kumosi ja sai EU: lta luvan luoda erityinen 10 prosentin verokannustinvyöhyke (IFSC) vuoden 1987 rahoituslaissa (30 §).

CHDDA oli aiemmin luotu Garret FitzGeraldin johtaman Fine Gaelin - työväenvähemmistöhallituksen erityistarkoitusvirastona (SPA) - suojeluksessa marraskuussa 1986. IFSC: n fyysinen ilmentyminen alkoi kolmen toimiston rakentamisesta - The International Center, IFSC House ja La Touche House, joissa kaikissa on erottuva vihreä väri. Toimimaan IFSC ja käyttää 10%: n verokantaa, yritysten oli hyväksyttävä Certification neuvoa-antava komitea (CAC), joka koostuu edustajista Irlannin Development Authority , The valtiovarainministeriö , The Department of Enterprise, kauppa- ja työministeriössä sekä Irlannin keskuspankki .

Seuraava merkittävä tapahtuma oli Irlannin verot ja konsolidoitu laki, 1997 (TCA), joka paransi IFSC: n oikeudellisia ja verorakenteita ja erityisesti loi " irlantilaisen osan 110 SPV " ja loi perustan Double Irishille , Single Maltille ja Capital Korvaukset Aineettomat hyödykkeet BEPS työkaluja. Lisäksi Dublin Docklandsin kehitysviranomainen perustettiin valvomaan IFSC: n sivuston laajentamista (merkittävin on Grand Canal Basinin alueen kunnostaminen)

Irlannin "kaksoisrakenne" -veroprosentti joutui EY: n paineen alle (kilpailusääntöjen vuoksi), ja se sovittiin sen voimassaolon päättymisestä vuonna 2005. Ennen tätä määräaikaa Irlannin hallitus teki vuosina 1998/1999 otti käyttöön koko maan alemman 12,5 prosentin yhteisöverokannan, joka otettiin täysimääräisesti käyttöön 1. tammikuuta 2003 alkaen, ja 1. tammikuuta 2006 mennessä kaikki muut IFSC -yritykset (joillakin oli vanhat lisenssit) olivat 12,5 prosentin korolla. IFSC lakkasi olemasta vaadittu oikeushenkilö.

Seuraava merkittävä tapahtuma oli Irlannin finanssikriisi vuosina 2008–2013. IFSC oli merkittävä EU: n arvopaperistamiskeskus ja miljardien eurojen erityisrakenteiden (SPV) romahtaminen lisäsi huolta Irlannin taloudellisesta asemasta. Ei auttanut se, että nämä SPV: t (ja muut IFSC -tyyppiset toiminnot) tuottivat vielä vääristyneen kuvan Irlannin jo ennestään epävarmoista kansantalouden tilastoista. Dublinin sijoituksen äkillinen lasku Global Financial Centers Indexissä ("GFCI") kaikkien aikojen korkeimmalta, maaliskuun 2009 10. sijalta (GFCI 5) 23. syyskuuta 2009 (GFCI 6), käynnisti muodollisen tutkimuksen.

Irlannin sääntelyviranomaisen tiukentaminen (sääntelyn menettämisen jälkeen) Irlannin finanssikriisin jälkeen johti joidenkin rahoituslaitosten siirtämään toimintaansa muualle (samoin kuin joihinkin, jotka lopettivat toimintansa), ja Dublinin GFCI -sijoitus rahoituspalvelukeskuksena laski entisestään 70. vuonna 2014 (GFI 16). IFSC -laitokset mainitsivat, että Irlannin keskuspankin päätösten oikea -aikaisuus vaikuttaa niiden toimintaan. Vuodesta 2014 lähtien IFSC on kuitenkin alkanut toipua ja nousi 31: een vuoden 2016 GCFI 21 -listalla.

IFSC: n arvopaperistamissektori synnytti suuren kotimaisen skandaalin, kun vuoden 2016 puolivälissä paljastettiin, että Yhdysvaltain ahdistetut velkarahastot (ahdistavasti "korppirahastot") olivat käyttäneet Irlannin § 110 SPV: tä välttääkseen kaikki Irlannin kotimaisten sijoitustensa verot. Irlannin hallitus sulki "porsaanreiät", mutta arvioitiin, että Irlannin verotulojen menetys Irlannin valtiolle on miljardeja euroja (mikä ylittää arvon, jonka arvopaperistamissektori on koskaan toimittanut Irlantiin). Keskusteltiin edelleen Irlannin korppirahastosta veronkierrosta .

IFSC: n arvopaperistamissektoria painostettiin entisestään, kun vuonna 2018 paljastettiin, että venäläiset pankit (joista jotkut ovat EU: n ja Yhdysvaltojen pakotteiden alaisia) olivat myös käyttäneet Irlannin § 110 SPV: tä kanavoidakseen yli 100 miljardia euroa IFSC: n kautta. Muut akateemiset tutkimukset osoittivat, että IFSC SPV -ala toimi lähes sääntelemättömällä tavalla, jossa rakenteet muistuttivat enemmän messinkilevyyrityksiä . Muut ex. Irlannin keskuspankin sääntelyviranomaiset korostivat myös julkisesti huolensa. Keskusteltu tarkemmin sääntelemättömästä varjopankkitoiminnasta .

Rahoitusalat

Irlannin hallituksen IFS 2020 -strategia -asiakirjassa 2015 Irlannin rahoituspalvelusektori luetellaan siten, että se käsittää yli 400 yritystä, jotka työllistävät yli 35 000 henkilöä (kolmasosa Dublinin ulkopuolella). miljardia palkkaa. KMPG arvioi, että IFSC: n osuus on 7% Irlannin BKT: sta. IFSC: stä on nyt tullut yksi Euroopan tärkeimmistä § Rahastojen hallinnoinnin ja kotipaikan sekä § Arvopaperistamisen keskuksista , ja siitä tuli lopulta § Lentokoneiden vuokraus syntymäpaikka ja maailmanlaajuinen johtaja .

Jotkut IFSC: n suurimmista toimistoista ovat Irlannin suurimpien kirjanpito- ja asianajotoimistojen toimistot. Ne ovat liittyneet kansainvälisten veronhallintatyökalujen luomiseen ja kehittämiseen (kuten tupla-irlantilainen , yhden mallas- ja aineettomien hyödykkeiden pääomakorvaukset ( CAIA ) BEPS- työkalut) ja osio 110 SPV , QIAIF ja ICAV nollaverolliset oikeudelliset rakenteet ), mikä johti Irlannin huoleen veroparatiisina . Vuonna 2017 Amsterdamin yliopiston tutkimuksessa arvioitiin, että IFSC oli yksi maailman suurimmista Conduit OFC : ista , jotka helpottivat maailmanlaajuista yhtiöveron kiertämistä. Vuonna 2018, eli Gabriel Zucman tutkimuksessa arvioitiin, että Irlanti oli tullut maailman laajin yritysten veroparatiisi nojalla sen käyttöä Conduit OFC .

Seuraavassa esitetään joitakin IFSC: ssä toteutettujen rahoituspalvelutoimintojen pääaloja:

Rahaston hallinto ja kotipaikka

Alkuperäinen IFSC-ehdotus oli, että siitä tulisi paikka korkean katteen toiminnoille, kuten sijoitusten hallinta , pankki- ja arvopaperikauppa, koska se on alhainen veroprosentti ja koska se on lähellä Lontoon ja Pariisin tärkeimpiä keskuksia. Kuitenkin lopulta harvat näistä yrityksistä perustivat toimistoja, jotka tarjosivat näitä palveluja tai muuttivat Dubliniin seuraavina vuosina, ja vaikka aineellisen työllisyyden taso on kasvanut merkittävästi verrattuna entiseen kokoon, se on edelleen selvästi monien Euroopan suurimpien rahoituskeskusten alapuolella yleisiä termejä, kuten Frankfurt, Lontoo tai Pariisi. Monet merkittäviä rahastojen ja sijoitusten hoitajien käsittelevät enimmäkseen kotimaan liiketoimintaa esimerkiksi - Irish Life ja Bank of Ireland ja monet mainitut esimerkit tiedotusvälineet liittyvät rahastoon kotiuttaminen, huoltoa, rahoitus ja viime aikoina kaupan investointien sijaan hoitaa ja sijoittaa pankkitoiminta.

Classic Fund Administration (eli rahaston kirjanpito, rahastojen hallinto, rahastojen säilytys ja siirtotoimisto) on IFSC: n suurin työnantaja, joka muodostaa lähes kolmanneksen IFSC: n työpaikoista ja yhteensä lähes 9 274 työpaikkaa viimeisimmässä luotettavassa tutkimuksessa. Kaikilla neljällä suurimmalla maailmanlaajuisella rahastohallinnolla ja säilytyspalvelujen tarjoajalla on pääkonttorit IFSC State Streetillä , Bank of New York Mellonissa , Citibankissa ja Northern Trustissa sekä sisäiset rahastojen hallintoyksiköt suurilta globaaleilta sijoituspankeilta, kuten JPMorgan , Goldman Sachs ja Bank Amerikasta .

Rahaston kotipaikka (ja jakelu) on asianajotoimistojen ja sijoituspalveluyritysten (esim. Blackrock , Citibank , Deutsche Bank ) erikoishallinto -osastot , jotka tarjoavat laillisia (eli rahastoesitteen, rahastojen listausasiakirjojen laatimista jne.) Ja muita ammatillisia palveluja (esim. Rahasto edunvalvojia, rahastojen tarkastuksia jne.) Irlannin kotipaikkakuntaan kuuluville ja usein irlantilaisille listatuille rahastorakenteille Irlannin eri rahastojen "kääreissä" (mukaan lukien yhteissijoitusyritykset, QIAIF -rahamarkkinarahastot ja vaihtoehtoiset sijoitusrahastot). IFSC on yksi suurimmista ja nopeimmin kasvavista yhteissijoitusyritysten paikoista Euroopassa.

IFSC -rahaston hallinto- ja kotipaikka -alan kauppaelin on Irish Funds (Industry) Association (aiemmin Dublin Funds Industry Association tai "DIMA").

Arvopaperistaminen

Irish Debt Securities Association (IDSA) aloittaa toimintansa vuonna 2013 ministeri Richard Brutonin , IDSA: n toimitusjohtajan Gary Palmerin ja IDSA: n puheenjohtajan Turlough Galvinin kanssa Mathesonin verokäytännöstä .

Käyttöönotto Irlannin § 110 SPV vuonna 1997, kuvataan PwC nimellä "sydän Irlannin strukturoitu rahoitus järjestelmä", mahdollisti IFSC tullut suurin erillisyhtiöiden EU arvopaperistamismarkkinoilla, ja tehnyt Irlannissa 4. suurin varjo pankkijärjestelmä keskellä maailmassa. Vaikka irlantilaiset arvopaperistamispalvelut eivät maksa tehokkaita irlantilaisia ​​yritysveroja (SPV: t on tarkoituksellisesti rakennettu tällä tavalla), niiden arvioidaan osallistuvan Irlannin talouteen vuosittain yli 100 miljoonalla eurolla paikallisille irlantilaisille ammattipalveluyrityksille (lakiasiain-, kirjanpito- ja yrityspalvelujen tarjoajat) maksetuista maksuista ) jotka luovat ja hallinnoivat SPV: itä. Alalla oli suuri kotimainen veroskandaali vuonna 2017.

Joskus arvopaperistamissektori yhdistetään rahastojen hallintasektoriin, kun "hallinnoitujen varojen kokonaismäärä" -tiedot noteerataan IFSC: lle (tai IFS -sektorille).

IFSC -arvopaperistamissektorin kauppaelin on Irish Debt Securities Association (IDSA), jonka perusti IFSC -lakiasiaintoimisto Matheson .

Pankkitoiminta

Joillakin maailman suurimmista pankeista on toimistot IFSC: ssä. He keskittyvät pääasiassa hallinnon tukeen arvopaperistamiselle ja strukturoidulle rahoitukselle , lentokoneiden leasingtoiminnalle tai yrityksen sisäisten kassa- ja rahastonhoitotoimintojen suorittamiselle emoyhtiölle. On vain muutamia esimerkkejä siitä, että ulkomaiset pankit hoitavat korkeamman marginaalin omaisuudenhoitoa , investointipankkitoimintaa tai yritysrahoitusta IFSC -alustastaan ​​(suosivat yleensä sen tukikohtia Lontoossa, Pariisissa, Frankfurtissa tai Luxemburgissa Euroopassa).

IFSC: n ja IFSC: n ulkopuolisen pankkisektorin kauppaelin on Irlannin pankkiliitto .

Vakuutus

Tärkeimmät vakuutustoimet kattavat henkivakuutuksen , yleisvakuutuksen , jälleenvakuutuksen ja kytkösvakuutuksen . IFSC: ssä on vain vähän vakuutusriskiä, ​​ja Lontoo on edelleen näiden toimintojen ensisijainen maailmanlaajuinen perusta. Ainoa jäljellä oleva irlantilainen vakuutusyhtiö on FBD Holdings, joka on yksi Irlannin vakuutusmarkkinoiden pienimmistä toimijoista. IFSC tarjoaa toisinaan kirjanpito- ja hallintopalvelua tuotteille, joita myydään EU: n tasolla emoyhtiön pääkanavien kautta. IFSC: llä on markkinarako ykköspaikkana suhteellisen pienillä vankeusvakuutusmarkkinoilla.

IFSC -vakuutussektorin kauppaelin on Dublin International Insurance & Management Association (DIMA).

Lentokoneiden leasing

IFSC on maailman suurin lentokoneiden leasing -keskus , jolla on 14 parhaasta 15 lentokonevuokraajaa, joiden pääkonttori sijaitsee Irlannissa (mukaan lukien AerCap , GECAS , SMBC ja Avolon ) ja noin 50% maailman vuokrattujen lentokoneiden kalustosta hoidetaan IFSC -yhtiöiden kautta. Toisin kuin jotkut muut IFSC -alat, lentokoneiden leasing -alaan kuuluu suuria marginaaleja, kuten aloittaminen ja rahoitus sekä kirjanpito ja hallinto. Vaikka ala työllistää noin 5 000 henkilöä (1700 suoraan) (verrattuna rahaston hallintoon lähes 10000 työpaikalla) ja maksaa alle 40 miljoonaa euroa Irlannin yhtiöveroa, sen arvioidaan tarjoavan Irlannin taloudelle vuosittain yli 500 miljoonaa euroa (palkoista ja maksuista) Se on yksi IFSC: n arvokkaimmista aloista. Toukokuussa 2019 valtiovarainministeriön luvut osoittivat, että vuodesta 2012 lähtien Irlannin lentokoneiden leasing -alan nettovarallisuus on ollut lähellä nollaa (141 miljardia euroa Irlannin kotipaikkaan kuuluvien lentokoneiden omaisuudesta, joka korvataan 141 miljardilla eurolla offshore -rahoituksella); ja että lentokoneiden leasing -teollisuus maksoi Irlannin yhtiöveroa vain 54 miljoonaa euroa vuonna 2018. Lentokoneiden leasing -alan työntekijöiden keskipalkan arvioidaan olevan noin 165 000 euroa.

Lähin IFSC Aircraft Leasing -liiketoiminta -alan kaupallinen elin on Irlannin ilmailuviranomainen (IAA) (ei yksinomaan IFSC: tä). Aircraft Leasing Ireland (ALI) edustaa myös alaa ja on osa Financial Services Irelandia (FSI) ja lopulta Ibecia .

Yritysten valtiovarainministeriö

Yritysten rahoitusosasto koostuu pääasiassa suurten muiden kuin rahoituslaitosten monikansallisten palveluorganisaatioiden (esim. Pfizer, Xerox) pienistä IFSC-tytäryhtiöistä, jotka toimivat sisäisten rahoitustoimintojen (eli käteisvarojen yhdistämisen, valuuttasuojausten) keskuksena vanhempi ja toimii joskus jaetuina palvelukeskuksina, jotka palvelevat useita paikkoja ja toimintoja (tarjoavat hallinto- ja kirjanpitotoimintoja). Näiden keskittimien maksama irlantilainen yhteisövero on lähes 200 miljoonaa euroa vuodessa, mikä tekee siitä Irlannin taloudelle arvokkaamman kuin korkeamman profiilin IFSC -arvopaperistamissektori.

Maksujen käsittely

Tämä on monipuolisempi ala, joka kattaa perinteiset maksualan yritykset (yhdysvaltalaiset luottokorttien käsittelyyhtiöt, kuten VISA ja Mastercard), Internet- ja Fintech -maksuliikkeet (esim. PayPal, Stripe) ja muut kapealla maksuprosessorit (esim. Fexco , TransferMate , Realex Payments , Prepaid) Rahoituspalvelut). Vetovoima on Irlannin sopimusvalmistuksen edullinen verojärjestelmä (aiemmin kehitetty Irlannin lääketeollisuudelle), mikä tekee Irlannista alhaisen / nollan verokeskuksen maksujen käsittelyssä.

IFSC -maksusektorin lähin kauppaelin on Fintech Payments Association of Ireland (FPAI) (ei yksinomaan IFSC -keskittymä).

Pääoma ja pääoma

Irlannissa toimistoja ja sijoitusammattilaisia ​​tarjoavia pääomasijoitusyhtiöitä ja yksityisiä luottoyhtiöitä hallinnoivat ja rahoittavat pääasiassa suuret yhdysvaltalaiset pääomasijoittajat, kuten KKR , The Carlyle Group ja Oaktree Capital Management . Lisäksi investointeja ja hankintoja tekevät myös ulkomaiset yritykset, kuten Brookfield Asset Managementin 120 miljoonan euron Imagine Communications -ostot , Insight Partnerin ostama 100 miljoonan euron osuuden AMCS-ryhmästä (yhdessä ISIF: n kanssa ) ja Apollon haltuunotto Irlannin suurimmasta hotelliketju Tifco 600 miljoonan euron kaupalla vuonna 2018.

Kotimaisiin pääomasijoitusyhtiöihin kuuluvat Renatus ja etenkin Causeway Capital, jotka olivat vastuussa Patisserie Valerien pelastamisesta helmikuussa 2019.

Pääomasijoitus- ja pääomasijoitusalan kauppaelin on Irish Venture Capital Association (IVCA).

Teknologian laajentaminen

Applen Q1 2015 Irlannin rakenneuudistus ( leprechaun -taloustiede) on historian suurin BEPS -toimenpide ja johti BKT: n korvaamiseen BKTL: llä* .
Brad Setser & Cole Frank ( CoFR ),

Vuoden 2015 IFSC III -vaiheessa "taloudellinen" IFSC fuusioitui viereisten Grand Canal Dockin ja Dublin Docklandsin alueiden kanssa. käsittää maailmanlaajuisten teknologia -monikansallisten yritysten, kuten Googlen, Facebookin ja Amazonin, suuret toimistot. Vuoden 2015 laajentumisen jälkeen termiä "International Services Center" (ISC) käytetään joskus.

IFSC: n suurimpia toimistoja ovat asianajotoimistot (esim. Matheson , A&L Goodbody, McCann Fitzgerald ja William Fry) ja tilitoimistot (esim. PwC, KPMG, Deloitte ja Ernst & Young), jotka neuvovat sekä rahoitusalan monikansallisia yrityksiä ja teknologian monikansalliset yritykset, jotka toimivat Suur -Dublinin alueella .

IFSC -lakien ja kirjanpitoyritysten arvopaperistamista varten luodut oikeudelliset rakenteet (esim. Osio 110 SPVs ja QIAIF ) tulivat tärkeiksi yhdysvaltalaisten teknologiayritysten IFSC: n verotusrakenteelle. Tällaiset rakenteet ovat osa peruserosio- ja voitonsiirtotyökaluja (BEPS), joiden avulla yhdysvaltalaiset teknologiayritykset voivat saavuttaa alle 4 prosentin efektiivisen verokannan (ETR) kaikista muista kuin Yhdysvalloista tulevista maailmanlaajuisista voitoista, jotka siirretään Irlantiin (katso täältä ). PwC Irlannin johtava kumppani Feargal O'Rourke luotettiin Double Irish BEPS -työkalun luomiseen , kun taas Matheson on myös tunnistettu yhdysvaltalaisen Irlannin verorakenteen tärkeäksi kehittäjäksi.

Entinen Taoiseach Enda Kenny (l) ja PwC (Irl.) Feargal O'Rourke (r)

Päättämiseen Double Irlannin järjestely 2020, tärkein BEPS väline IFSC on Capital Korvaukset Aineettomat hyödykkeet (CAIA) BEPS työkalu. Apple käytti CAIA BEPS -työkalua vuoden 2015 ensimmäisellä neljänneksellä suorittamaan historian suurimman BEPS -toimenpiteen, mikä aiheutti Leprechaun -taloustiedon tarkistuksen Irlannin BKT -tiedoista .

IFSC -veroasianajotoimistot markkinoivat Irlannin alle 2,5 prosentin efektiivisen verokannan , jonka CAIA BEPS -työkalu voi tarjota IFSC: n monikansallisille yrityksille, kaikista niiden maailmanlaajuisista tuloista, jotka siirretään Irlantiin. Vuonna 2018 Euroopan parlamentin GUE/NGL -ryhmä kutsui CAIA -työkalua " Green Jersey " BEPS -työkaluksi.

CAIA BEPS -työkalu vaatii monikansallisia yrityksiä luomaan virtuaalisia sisäisiä immateriaalioikeuksia (IP) offshore -kohteisiin (esim. Apple käytti Jerseyä). Irlantilainen tytäryhtiö ostaa nämä virtuaaliset immateriaalioikeudet konsernien välisillä lainoilla. CAIA-työkalun avulla irlantilainen tytäryhtiö voi poistaa tämän konsernien välisen ostoksen Irlannin tulevista veroista. Kansainvälisesti hyvämaineista tilitoimistoa tarvitaan kestämään virtuaalisen konsernin IP -omaisuuden "arvostus" monikansallisten GAAP -tileillä.

"On vaikea kuvitella mitään yritystä nykyisen [irlantilaisen] teollis- ja tekijänoikeusjärjestelmän puitteissa, joka ei pystyisi tuottamaan Irlannin hyvän kirjanpitotavan mukaisesti huomattavia aineettomia hyödykkeitä, jotka olisivat oikeutettuja helpotukseen [irlantilaisten] pääomavaatimusten [aineettomien hyödykkeiden järjestelmän] mukaisesti." "Tämä asettaa houkuttelevan 2,5%: n irlantilaisen IP-verokannan lähes kaikkien Irlantiin muuttavien globaalien yritysten ulottuville."

-  KPMG, "Intellectual Property Tax", 4. joulukuuta 2017

Maailmanlaajuinen sijoitus

GFCI -sijoitus (2007–2019)

IFSC, joka on luokiteltu Dubliniksi, näkyy Global Financial Centers Index (GFCI) -indeksissä , joka on yli 100 globaalin rahoituskeskuksen kilpailukykyluokitus, joka perustuu yli 29 000 online -kyselylomakkeen arviointiin ja yli 100 indeksiin organisaatioilta, kuten kuten Maailmanpankki , Taloudellisen yhteistyön ja kehityksen järjestö (OECD) ja Economist Intelligence Unit . Indeksi aloitettiin vuonna 2007 ja se julkaistaan ​​kahdesti vuodessa; IFSC (tai Dublin) saavutti yhdeksännen sijan GFCI6: ssa ja alimman 73. sijan GFCI: ssä16.

Xinhua – Dow Jones -indeksi (2010–2014)

Xinhua-Dow Jones International Financial Centres kehityksen indeksi (IFCD) oli sijoitusta noin 45 suuria maailmanlaajuisia finanssikeskuksissa , ja koottiin vuosittain Xinhua News Agency Kiinan kanssa Chicagon Mercantile Exchange ja Dow Jones & Company of Yhdysvaltoihin 2010-2014; IFSC (tai Dublin) sijoittui 37. sijalle 45 keskuksen joukossa vuoden 2014 viimeisessä IFCD -indeksissä.

Veroparatiisien huolenaiheet

Vuoden 2017 Nature -tutkimus osoitti, että IFSC oli yksi maailman suurimmista Global Conduit OFC: ista , joka helpotti yritysveron kiertämistä.

IFSC: n kasvu liittyy läheisesti huolenaiheisiin verokysymyksissä ja Irlantiin veroparatiisina , jonka tutkijat arvioivat vuonna 2018 maailman suurimmaksi veroparatiisiksi. Suurimpien IFSC -kirjanpito- ja IFSC -asianajotoimistojen rooli Irlannin veroparatiisityyppisten oikeudellisten rakenteiden luomisessa , mukaan lukien Double Irish , Single malt ja BEPA -työkalut aineettomille hyödykkeille (CAIA) sekä osio 110 SPV , QIAIF ja ICAV: n nollaverolliset oikeudelliset rakenteet, on kerrottu.

Esimerkiksi PwC Ireland, yksi IFSC: n suurimmista ammattipalveluyrityksistä, Bloomberg nimesi vuonna 2013 Double Irish -järjestelyn "suureksi arkkitehdiksi", joka on historian suurin tunnettu laillinen veronkiertorakenne ja vastuullinen suoja yli 100 dollaria. miljardia euroa vuodessa.

Lisäksi Wall Street Journal tunnisti vuonna 2013 Mathesonin , joka ilmoittaa, että heillä on suurin yhtiöveroryhmä kaikista IFSC-asianajotoimistoista, 125: n Yhdysvaltain monikansallisen kansalaisen pääkonttoriksi, jotka haluavat hyötyä Irlannin verojärjestelmästä. välttää Yhdysvaltain yritysveroja.

IFSC: n maine veroparatiisitoiminnan maailmanlaajuisena keskuksena on nähnyt useita " offshore -taikuuspiirin " asianajotoimistoja, jotka ovat perustaneet IFSC: n toimistoihin.

IFSC -yritykset ovat myös olleet mukana auttamassa ulkomaisia ​​yrityksiä välttämään irlantilaisia ​​veroja Irlannista. Vuonna 2016 havaittiin, että Yhdysvaltain ahdingossa olevat velkarahastot käyttivät IFSC: n 110 §: n mukaisia arvopaperistamisvälineitä välttääkseen Irlannin sijoituksiin kohdistuvia veroja (katso Irlannin korppirahaston veronkierto ), joita IFSC -laki ja kirjanpitoyritykset tukevat. 20 miljardia euroa Irlannin veroja vuosina 2016--2026 noin 40 miljardin euron irlantilaisista sijoituksista vuosina 2012--2016 (mikä oli noin 80 miljardia euroa Irlannin lainasaldoja). Matheson paljasti käyttäneensä lasten hyväntekeväisyysjärjestöjä piilottaakseen asiakkaansa osion 110 SPV: t.

IFSC: n kasvu on johtanut Irlannin nousuun veroparatiisien maailmanlaajuisissa liigataulukoissa , ja Irlanti on "mustalla listalla" Brasilian kaltaisten maiden mukaan.

On todisteita siitä, että IFSC SPV: tä käytetään maailmanlaajuisten pakotteiden kiertämiseen, veronkiertoon ja rahanpesuun.

Trinity College Dublinin rahoitusprofessorin Jim Stewartin ja Cillian Doylen vuosina 2017–2018 tekemä tutkimus osoitti, että monet IFSC: n SPV: t ovat sääntelemättömiä messinkilevyrakenteita, jotka eivät juurikaan valvo Revenue Commissionersin tai Irlannin keskuspankin ja paikallisten henkilöiden hallussa satoja SPV: n johtoasemia. Kansainvälisen valuuttarahaston ( "IMF") on todennut saman huolen hallintoa IFSC erillisyhtiöiden (ja FCVs). Vuonna 2018 Irlannin keskuspankin entinen varapresidentti totesi, että Irlannin hallitus ei täysin ymmärtänyt IFSC SPV -laitteiden väärinkäytöstä aiheutuvia riskejä.

Merkittäviä IFSC -toimistoja

Katso myös

• Luettelo yrityksistä, jotka on listattu Euronext Dublinissa
• Offshore -rahoituskeskus
• Dublin Docklands

Huomautuksia

Viitteet

Ulkoiset linkit

• Media, joka liittyy International Financial Services Centeriin, Dublin , Wikimedia Commons
• Virallinen sivusto (pääasiassa hakemistosivusto)

Koordinaatit : 53 ° 20′58 ″ N 6 ° 14′50 ″ W / 53.34944 ° N 6.24722 ° W / 53.34944; -6.24722