Verotus Yhdistyneessä kuningaskunnassa - Taxation in the United Kingdom

Yhdistyneen kuningaskunnan verotus voi sisältää maksuja vähintään kolmelle eri hallintotasolle: keskushallinto ( Her Majesty's Revenue and Customs ), hajautetut hallitukset ja paikallishallinto . Valtion tulot tulevat pääasiassa tuloverosta , kansavakuutusmaksuista , arvonlisäverosta , yhtiöverosta ja polttoaineverosta . Paikallishallinnon tulot tulevat pääasiassa valtionrahastojen avustuksista, Englannin liiketoimintahinnoista , neuvoston verosta ja yhä enemmän katupysäköinnin kaltaisista maksuista . Vuonna tilikaudella 2014-15, hallituksen tuloista oli tulossa £ 648000000000, eli 37,7 prosenttia bruttokansantuotteesta , jossa netto ja sosiaalivakuutusmaksujen seisoo £ 606000000000.

Historia

Yhtenäinen maavero , joka otettiin alun perin käyttöön Englannissa 1600 -luvun lopulla, muodosti pääasiallisen valtion tulonlähteen koko 1700 -luvun ja 1800 -luvun alussa.

Napoleonin sodat

Tulovero julkistettiin Britanniassa jonka William Pitt nuorempi hänen talousarvioon joulukuussa 1798 ja otettiin käyttöön vuonna 1799, maksaa aseita ja varusteita valmisteltaessa Napoleonin sodat . Pittin uusi valmistui (progressiivinen) tulovero alkoi maksu on 2 vanhaa penniä vuonna punnan (1/120) päälle vuositulot yli £ 60 (vastaa £ 6363 vuodesta 2019), ja nostaa enintään 2 shillinkiä ( 10 prosenttia) yli 200 punnan vuotuisista tuloista. Pitt toivoi uuden tuloveron nostavan 10 miljoonaa puntaa, mutta tulot vuodelta 1799 olivat hieman yli 6 miljoonaa puntaa.

Tuloveroa kannettiin viiden aikataulun mukaisesti. Tuloja, jotka eivät kuulu näihin aikatauluihin, ei verotettu. Aikataulut olivat:

Aikataulu A (vero Yhdistyneen kuningaskunnan maa -alueiden tuloista)
Aikataulu B (maan kaupallisen käytön vero)
Aikataulu C (julkisten arvopapereiden tuottovero)
Aikataulu D (verot kaupankäyntituloista, tuloista ammateista ja ammateista, korot, ulkomaiset tulot ja satunnaiset tulot)
Aikataulu E (työtulovero)

Myöhemmin lisättiin luettelo F (vero Yhdistyneen kuningaskunnan osinkotuloista).

Pitt tuloveroa kannettiin 1799-1802, jolloin se poisti Henry Addington aikana rauha Amiensin . Addington otti pääministerin tehtävät vuonna 1801. Addington otti tuloveron uudelleen käyttöön vuonna 1803 vihollisuuksien alkaessa, mutta se poistettiin uudelleen vuonna 1816, vuosi Waterloon taistelun jälkeen .

Mallas , talo, ikkunat ja tuloverot herättivät huomattavia kiistoja . Mallasvero oli helppo kerätä panimoilta; jopa sen vähentämisen jälkeen vuonna 1822, se tuotti yli 10 prosenttia hallituksen vuosituloista 1840 -luvulla. Asuntovero osui enimmäkseen Lontoon kaupunkitaloihin; ikkunoiden vero osui enimmäkseen maan kartanoihin.

Peelin tulovero

Tuloveroa otettiin uudelleen Sir Robert Peel että tuloverolain 1842 . Peel oli konservatiivina vastustanut tuloveroa vuoden 1841 vaaleissa, mutta kasvava budjettivaje vaati uuden rahoituksen lähteen. Uusi tulovero 7d punnassa (noin 2,9%), joka perustuu Addingtonin malliin, perittiin vuosituloista, jotka olivat yli 150 puntaa (vastaa 14225 puntaa vuonna 2019).

Ensimmäinen maailmansota

Sota (1914-1918) rahoitettiin lainaamalla suuria summia kotimaassa ja ulkomailla, uusilla veroilla ja inflaatiolla. Se rahoitettiin epäsuorasti lykkäämällä huoltoa ja korjausta sekä peruuttamalla investoinnit. Hallitus vältti välillisiä veroja, koska ne nostivat elinkustannuksia ja aiheuttivat tyytymättömyyttä työväenluokkaan. Siellä painotettiin voimakkaasti "oikeudenmukaisuutta" ja "tieteellisyyttä". Yleisö kannatti yleensä raskaita uusia veroja vähäisin valituksin. Valtiovarainministeriö hylkäsi ehdotukset tiukasta pääomamaksusta, jota työväenpuolue halusi käyttää heikentämään kapitalisteja. Sen sijaan voittovero oli 50 prosenttia ylimääräisestä voitosta, joka ylitti normaalin sotaa edeltävän tason. veroa nostettiin 80 prosenttiin vuonna 1917. Valmisteverot lisättiin ylellisyyden tuonnista, kuten autoista, kelloista ja kelloista. Ei ollut arvonlisäveroa tai arvonlisäveroa. Suurin tulojen kasvu tuli tuloverosta, joka vuonna 1915 nousi 3 sekuntiin. 6d punnassa (17,5%), ja yksittäisiä poikkeuksia alennettiin. Tuloveroprosentti nousi viiteen. (25%) vuonna 1916 ja 6s. (30%) vuonna 1918. Yhteensä verot muodostivat enintään 30% kansallisista menoista ja loput lainoista. Valtion velka nousi 625 miljoonasta punnasta 7800 miljoonaan puntaan. Valtion joukkovelkakirjalainat maksoivat tyypillisesti 5% vuodessa. Inflaatio kiihtyi niin, että punta vuonna 1919 osti vain kolmanneksen korista, jonka se oli ostanut vuonna 1914. Palkat olivat jäljessä, ja köyhät ja eläkeläiset kärsivät erityisen paljon.

Nykyaikaiset säännöt

Britannian tulovero on muuttunut vuosien varrella. Alun perin se verotti henkilön tuloja riippumatta siitä, kenellä oli oikeus kyseiseen tuloon, mutta nyt veroa maksetaan tuloista, joihin veronmaksaja on oikeutettu. Useimmat yritykset poistettiin tuloverosta vuonna 1965, kun yhtiövero otettiin käyttöön. Nämä muutokset yhdistettiin vuoden 1970 tulo- ja yhtiöverolakiin . Myös verotuksen aikataulut ovat muuttuneet. Luettelo B poistettiin vuonna 1988, luettelo C vuonna 1996 ja luettelo E vuonna 2003. Tuloverotusta varten loput aikataulut korvattiin vuoden 2005 tuloverolailla (kauppa- ja muut tulot) , joka kumosi myös luettelon F. , Schedular -järjestelmä kumottiin ja korvattiin vuosien 2009 ja 2010 yhtiöverolailla . Korkein tuloveroprosentti oli toisessa maailmansodassa 99,25%. Tämä laski hieman sodan jälkeen ja oli noin 97,5 prosenttia (yhdeksäntoista shillinkiä ja kuusi penniä punta) 1950- ja 60 -luvuilla.

HM Revenue and Customs on julkaissut verkossa kattavan käsikirjan Yhdistyneen kuningaskunnan verojärjestelmästä.

Verotulot prosentteina bruttokansantuotteesta Yhdistyneessä kuningaskunnassa verrattuna OECD: hen ja EU 15: een .

Vuonna 1971 ansaittujen tulojen yläverokantaa alennettiin 75 prosenttiin. Sijoitustuottojen 15 prosentin lisämaksu piti näiden tulojen ylimmän koron 90 prosentissa. Vuonna 1974 ansaittujen tulojen ylin verokanta nostettiin jälleen 83 prosenttiin. Sijoitustuottojen lisämaksulla tämä nosti sijoitustuottojen yleisen yläkoron 98 prosenttiin, mikä on korkein pysyvä korko sitten sodan. Tämä koskee tuloja, jotka ovat yli 20 000 puntaa (vastaa 209 963 puntaa vuonna 2019). Vuonna 1974 jopa 750 000 ihmistä oli velvollinen maksamaan korkeimman tuloveron. Margaret Thatcher , joka kannatti välillistä verotusta, alensi henkilökohtaisia tuloverokantoja 1980 -luvulla. Ensimmäisessä budjetissa hänen vaalivoitonsa jälkeen vuonna 1979 yläkorkoa alennettiin 83 prosentista 60 prosenttiin ja peruskorkoa 33 prosentista 30 prosenttiin. Peruskorkoa alennettiin edelleen kolmessa myöhemmässä talousarviossa: 29 prosenttiin vuoden 1986 talousarviossa, 27 prosenttiin vuonna 1987 ja 25 prosenttiin vuonna 1988. Tuloveron ylin korko alennettiin 40 prosenttiin vuoden 1988 talousarviossa. Sijoitustuottojen lisämaksu poistettiin vuonna 1985.

Myöhempi hallitukset alensi perustaso edelleen, esillä olevan tason 20% vuonna 2007. Vuodesta 1976 (jolloin se oli 35%), perus-määrä on vähentynyt 15%, mutta tämä vähennys on suurelta osin korvata nousun kansallisessa vakuutusmaksut ja arvonlisävero .

Vuonna 2010 otettiin käyttöön uusi 50%: n yläkorko yli 150 000 punnan tuloista. Ennustettavissa oleva tulos oli, että veronmaksajat peittivät tulonsa ja valtiolle tulot laskivat. Vuoden 2012 talousarviossa tätä korkoa alennettiin 45 prosenttiin vuosina 2013–2014; Tämän jälkeen lisäverovelvollisten maksamaa veroa korotettiin 38 miljardista punnasta 46 miljardiin puntaan. Liittokansleri George Osborne sanoi, että alempi, kilpailukykyisempi veroprosentti oli aiheuttanut korotuksen.

Liiketoimintahinnat otettiin käyttöön Englannissa ja Walesissa vuonna 1990, ja ne ovat nykyaikaistettu versio luokitusjärjestelmästä, joka on peräisin vuonna Elizabethan Poor Law 1601 . Sellaisena liiketoimintahinnat säilyttävät monia aiempia ominaisuuksia vanhemmista luokitusmuodoista ja noudattavat niitä. Vuoden 2004 rahoituslaki otti käyttöön tuloverojärjestelmän, joka tunnetaan nimellä " omistettu omaisuusvero ", jonka tarkoituksena on vähentää yleisten perintöveron kiertämistapojen käyttöä.

↓ Valmisteveron määrääminen pitkällä parlamentilla

↓ Tuloveron ensimmäinen luominen (1799–1816)

↓ Valmisteveron siirto

↓ Konsolidointi

↓ Toinen Anglo-Hollannin sota

↓ Postimerkkien ja verojen hallituksen luominen

↓ määrääminen myyntiverovelkojen

↓ nykyaikaisen tullilautakunnan luominen

↓ tuloveron pysyvä kantaminen

↓ Yritysveron luominen

↓ Leimalaki 1694

↓ Hallitusten yhdistäminen

↓ arvonlisäveron luominen

Valmisteverolautakunta

Inland Revenue Board

Verohallitus

Tullihallitus

Tulli- ja valmisteverolautakunta

Postimerkkien hallitus

HMRC

│

1600

│

1650

│

1700

│

1750

│

1800

│

1850

│

1900

│

1950

│

2000

Englannin, Ison -Britannian ja Ison -Britannian verohallinnon aikajana

Yleiskatsaus

Tuloverot muodostavat valtion suurimman yksittäisen tulonlähteen. Valtion toiseksi suurin tulonlähde on kansalliset vakuutusmaksut . Kolmas suurin valtion tulonlähde on arvonlisävero (ALV) ja neljänneksi suurin yhtiövero .

Asuinpaikka ja kotipaikka

Ympyräkaavio näyttää projisoidun ainesosia Yhdistyneen kuningaskunnan verotuksen tulot verovuonna 2008-2009, mukaan vuoden 2008 talousarvioon.

Yhdistyneen kuningaskunnan tulot ovat yleensä Yhdistyneen kuningaskunnan verotuksen alaisia riippumatta yksityishenkilön kansalaisuudesta ja asuinpaikasta tai yrityksen rekisteröintipaikasta. Tämä tarkoittaa sitä, että Yhdistyneen kuningaskunnan tuloverovelvollisuus, joka koskee henkilöä, joka ei asu Yhdistyneessä kuningaskunnassa eikä asu vakinaisesti Yhdistyneessä kuningaskunnassa, rajoittuu kaikkiin veroihin, jotka on vähennetty lähdöstä Yhdistyneen kuningaskunnan tuloista, sekä kiinteän toimipaikan kautta harjoitetusta ammatista tai ammatista saatavista veroista Isossa -Britanniassa ja vero Yhdistyneen kuningaskunnan kiinteistöjen vuokratuotoista.

Yksityishenkilöt, jotka asuvat ja asuvat Yhdistyneessä kuningaskunnassa, ovat lisäksi verovelvollisia maailmanlaajuisista tuloistaan ja voitoistaan. Yhdistyneessä kuningaskunnassa asuville henkilöille, joilla ei ole kotipaikkaa ("ei-kotipaikka"), ulkomaiset tulot ja voitot on historiallisesti verotettu rahalähetyksen perusteella, toisin sanoen vain Yhdistyneelle kuningaskunnalle maksetut tulot ja voitot verotetaan tällaisia ihmisiä Yhdistynyttä kuningaskuntaa kutsutaan joskus veroparatiisiksi ). Huhtikuun 6. päivästä 2008 lähtien pitkäaikainen (7 viimeksi kuluneiden 9 vuoden aikana asunut) ulkomailla asuva henkilö, joka haluaa säilyttää rahalähetyksen perusteen, on velvollinen maksamaan vuosittain 30 000 punnan veron. Lisäksi 6. huhtikuuta 2017 alkaen henkilöitä, joilla ei ole kotipaikkaa ja jotka ovat asuneet Yhdistyneessä kuningaskunnassa 15 viimeisestä 20 verovuodesta, pidetään verotuksellisesti kotipaikkana Yhdistyneessä kuningaskunnassa. Asianomaisia henkilöitä kohdellaan verotuksellisesti samalla tavalla kuin Yhdistyneessä kuningaskunnassa asuvia henkilöitä, ja he joutuvat tuloveron ja myyntivoittoveron alaiseksi normaalisti syntyneellä perusteella, ja heidän maailmanlaajuinen omaisuutensa on perintöveron alainen.

Yhdistyneessä kuningaskunnassa asuvat henkilöt, jotka eivät asu kolmessa peräkkäisessä verovuodessa, eivät ole velvollisia maksamaan Yhdistyneen kuningaskunnan veroa maailmanlaajuisista tuloistaan, ja ne, jotka eivät asu viiden peräkkäisen verovuoden aikana, eivät ole velvollisia maksamaan Yhdistyneen kuningaskunnan veroa maailmanlaajuisista myyntivoitoistaan. Jokainen, joka on fyysisesti Yhdistyneessä kuningaskunnassa vähintään 183 päivää verovuonna, luokitellaan kyseisen vuoden asukkaaksi.

Kotipaikka on tässä termi, jolla on tekninen merkitys. Karkeasti ottaen henkilön kotipaikka on Yhdistyneessä kuningaskunnassa, jos hän on syntynyt siellä tai jos Yhdistynyt kuningaskunta on heidän vakituinen kotinsa; heillä ei ole Yhdistyneen kuningaskunnan kotipaikkaa, jos he ovat syntyneet Yhdistyneen kuningaskunnan ulkopuolella eivätkä aio jäädä pysyvästi.

Yritys asuu Yhdistyneessä kuningaskunnassa, jos se on perustettu sinne tai jos sen keskusjohto ja määräysvalta ovat olemassa (vaikka edellisessä tapauksessa yritys voisi asua toisella lainkäyttöalueella tietyissä olosuhteissa, joissa sovelletaan verosopimusta).

Tulojen ja voittojen kaksinkertainen verotus voidaan välttää sovellettavalla kaksoisverosopimuksella ; Yhdistyneellä kuningaskunnalla on yksi kaikkien maiden suurimmista sopimusverkostoista.

Esimerkkejä kotipaikan ulkopuolisesta asemasta

Suurin osa siirtotyöläisistä (mukaan lukien ETA-alueen työntekijät) luokitellaan muiksi kuin kotimaiksi. Koska kotipaikan ulkopuolista vapautusta sovelletaan kuitenkin vain Yhdistyneen kuningaskunnan ulkopuolelta hankittuihin tuloihin, suurin osa verovapautusta hyödyntävistä on varakkaita yksilöitä, joilla on huomattavia tuloja Yhdistyneen kuningaskunnan ulkopuolelta (esim. Ulkomaisista säästöistä). Tyypillisiä tällaisia henkilöitä ovat yrityksen ylemmät johtajat, pankkiirit, lakimiehet, yritysten omistajat ja kansainväliset äänitystaiteilijat.

Verovuosi

Verovuotta kutsutaan joskus myös "tilikaudeksi". Yhtiö voi valita yrityksen tilivuoden, jolla on jonkin verran merkitystä yhtiöverotuksen kannalta, ja se kestää usein 1. huhtikuuta - 31. maaliskuuta tilikauden mukaisesti.

Ison -Britannian henkilökohtainen verovuosi kestää 6. – 5. Huhtikuuta seuraavana vuonna.

Henkilökohtaiset verot

Tulovero

Yhdistyneen kuningaskunnan tulovero ja kansalliset vakuutusmaksut (2016-17).

Yhdistyneen kuningaskunnan tulovero ja kansallinen vakuutus prosentteina verotettavasta palkasta sekä marginaalivero ja NI -korko (2016–17).

Yhdistyneen kuningaskunnan veronmaksajien vuotuiset tuloprosentit ennen ja jälkeen tuloveron. Korosta SVG -tiedostossa hiiri kaavion päällä.

Tulovero on Yhdistyneen kuningaskunnan suurin yksittäinen valtion tulonlähde, sen osuus on noin 30 prosenttia kokonaismäärästä, ja sen jälkeen kansallisvakuutusmaksut ovat noin 20 prosenttia. Yli 25% kaikista tuloverotuloista maksaa 1% veronmaksajista eli suurimmat tulot saavat veronmaksajat, ja 90% kaikista tuloverotuloista maksaa 50% suurimmat tulot. Skotlannin parlamentti on täysi valta tuloverokantaansa ja kynnysarvot kaikkien ei-säästö- ja ei-osinkotuotot verovelvollisia verovelvollisten asuvien Skotlannissa .

Jokaisella henkilöllä on henkilökohtainen tuloveroetu, ja tämän summan suuruiset tulot kussakin verovuonna ovat verottomia. Verovuoteen 2025/26 asti verovapaa korvaus alle 65-vuotiaille, joiden tulot ovat alle 100 000 puntaa, on 12 570 puntaa.

Kaikki tulot, jotka ylittävät henkilökohtaisen avustuksen, verotetaan useilla ryhmillä:

Englanti, Wales ja Pohjois -Irlanti

Veronmaksajan tulot verotetaan määrätyn järjestyksen mukaisesti, ja työtuloista käytetään henkilökohtainen etu ja ne verotetaan ensin, minkä jälkeen tulevat säästötulot (koroista tai muuten saamattomat) ja sitten osingot.

Yhdistyneen kuningaskunnan asukkaiden ulkomaiset tulot verotetaan Yhdistyneen kuningaskunnan tuloina, mutta kaksinkertaisen verotuksen estämiseksi Yhdistyneellä kuningaskunnalla on monien maiden kanssa sopimuksia, jotka mahdollistavat sen, että Yhdistyneen kuningaskunnan vero voidaan kuitata ulkomailla maksetuksi. Nämä ulkomailla maksetut oletetut määrät eivät välttämättä ole yhtä suuria kuin todellisuudessa maksetut.

Vuokratuotot kiinteistösijoitusyhtiö liike (kuten ostaa antaa omaisuus) verotetaan muihin säästötuloja, annettuaan vähennykset mukaan lukien asuntolainan korot. Asuntolainaa ei tarvitse vakuuttaa vuokralle otettavaa omaisuutta vastaan, jollei kiinteistösijoituskiinteistöjen ostohinnoista (tai markkina -arvosta niiden siirtyessä liiketoimintaan) muuta johdu. Yhteisomistajat voivat päättää tulojen ja kulujen jakamisesta, kunhan toinen ei tee voittoa ja toinen tappiota. Tappiot voidaan siirtää myöhempiin vuosiin.

Nykyiset hinnat

2021/26
Arvostele	Osinkotulot	Säästötulot	Muut tulot (mukaan lukien työllisyys)	Veroluokka (tuloista, jotka ylittävät verovapauden)
Henkilökohtainen korvaus	7,5% (8,75% vuodesta 2022)	0%	0%	0–12 570 puntaa
Perushinta	7,5% (8,75% vuodesta 2022)	20%	20%	12 571–50 270 puntaa
Korkeampi korko	32,5% (33,75% vuodesta 2022)	40%	40%	50 271 £ - 150 000 £
Lisämaksu	38,1% (39,35% vuodesta 2022)	45%	45%	150 001 £ ja yli

Tämä taulukko kuvastaa 10 prosentin lähtöasteen poistamista huhtikuusta 2008, jolloin myös 22 prosentin tuloveroprosentti laski 20 prosenttiin. Huhtikuusta 2010 lähtien työväenpuolueen hallitus otti käyttöön 50 prosentin tuloverokannan niille, jotka ansaitsevat yli 150 000 puntaa. Tulokynnys korkealle verotukselle laskettiin 32 011: een vuonna 2013. [1] . Kokoomushallitus nosti tätä hyvitystä vuoden 2014 jälkeisinä vuosina, ja 50 prosentin veroluokka alennettiin nykyiseen 45 prosenttiin. Huomautus: Jokaista yli 100 000 puntaa ansaittua 2 puntaa menetetään 1 £ henkilökohtaisesta korvauksesta. Tämä tarkoittaa tuloja, jotka ovat 100 001–125 140 puntaa, marginaaliveroaste on 60%.

Skotlanti

Skotlannin parlamentilla on vuodesta 2017 lähtien ollut valtuudet asettaa verorajat (lukuun ottamatta henkilökohtaista korvausta) sekä Skotlannin veronmaksajien kaikkien muiden kuin säästöjen ja osinkojen ulkopuolisten tulojen korot.

2021-22
Arvostele	Tuloveroaste	Bruttotulot
Aloitushinta	19%	12 571 £ † - 14 667 £
Perushinta	20%	14 668 £ - 25 296 £
Välikorko	21%	25 297 £ - 43 662 £
Korkeampi korko	41%	43 663 £ - 150 000 £ ††
Huippuhinta	46%	Yli 150 001 £ ††

† Oletetaan, että henkilöt saavat Yhdistyneen kuningaskunnan tavanomaisen henkilökohtaisen korvauksen.

†† Henkilökohtainen korvaus pienenee 1 punnalla jokaista yli 100 000 puntaa ansaittua 2 puntaa kohden. Tämä tarkoittaa tuloja, jotka ovat 100 001–125 140 puntaa, marginaaliveroaste on 61,5%.

Poikkeukset investoinneista

Yhdistyneen kuningaskunnan valtionhallinnon menoennuste verovuodelle 2009–2010 vuoden 2009 esibudjettiraportin mukaan.

Joillakin investoinneilla on verosuosikki, mukaan lukien:

Yhdistyneen kuningaskunnan valtionlainat (Gilts)

Vaikka kaikki tulot ovat veronalaisia, voitot ovat verovapaita tuloverotuksessa.

Kansalliset säästöt ja investoinnit

Tietyt valtion omistaman kansallisen säästöohjelman kautta tehdyt sijoitukset eivät ole verovelvollisia, mukaan lukien indeksisidonnaiset varmenteet (enintään 15 000 puntaa per osake) ja Premium -joukkovelkakirjalainat , järjestelmä, joka laskee kuukausittain palkintoja yksittäisten omistusten korkoksi enintään 50 000 puntaa.

Yksittäiset säästötilit (ISA)

Korko maksetaan verottomana, ja osingot maksetaan yhdessä verohyvityksen kanssa sijoittajalle, joka voidaan sitten kuitata erääntyneestä osinkoverosta. Perusverovelvolliselle tämä tarkoittaa, että heillä ei ole veroa osingosta. Kokonaisrajaa sille, kuinka paljon henkilö voi sijoittaa ISA -tileille, ei ole rajoitettu, mutta lisäinvestoinnit ovat tällä hetkellä rajoitettu 11 280 puntaan per henkilö vuodessa: enintään 5 640 puntaa käteisvaroihin, ja loput jaetaan joko sijoitusrahastoille ( Units Trustts ja OEICs) tai yksittäiset itse valitsemat osakkeet.

eläke rahastot

Näillä on sama verokohtelu kuin ISA : lla kasvun suhteen. Täysi verohelpotus annetaan myös yksilön marginaalimaksulla tai, jos kyseessä ovat työnantajan maksut, sitä käsitellään kuluna eikä sitä veroteta työntekijälle luontoisetuna. 25%: n verovapaan kertakorvauksen lisäksi eläkerahastoista saatavat edut ovat veronalaisia.

Pääomasijoitusrahastot

Nämä ovat sijoituksia pienempiin yrityksiin tai tällaisten yritysten osakerahastoja vähintään viiden vuoden ajan. Nämä eivät ole veronalaisia ja niille voidaan myöntää 30 prosentin verohelpotus yksilön tuloista.

Yritysten investointijärjestelmät

Ei-verotettava sijoitus pienempiin yrityksen osakkeisiin kolmen vuoden aikana, ja siihen sovelletaan 30 prosentin verohelpotusta. Järjestelmän avulla henkilö voi myös lykätä myyntivoittovelkoja (nämä voitot voidaan poistaa tulevina vuosina käyttämällä vuotuista CGT -korvausta.)

Seed Enterprise Investment Schemes

Ei-verotettava sijoitus pienempiin yrityksen osakkeisiin kolmen vuoden aikana, joka oikeuttaa 50 prosentin verohelpotukseen. Järjestelmän avulla henkilö voi myös lykätä myyntivoittovelkoja (nämä voitot voidaan poistaa tulevina vuosina käyttämällä vuotuista CGT -korvausta.)

Vakuutuslainat

Näitä ovat vakuutusyhtiöiden liikkeeseen laskemat offshore- ja onshore -sijoituslainat. Suurin ero näiden kahden välillä on se, että onshore -joukkovelkakirjalainan maksama yhtiövero tarkoittaa sitä, että onshore -joukkovelkakirjalainan voitot käsitellään ikään kuin perusvero olisi maksettu (nolla- tai aloitusveronmaksajat eivät voi vaatia sitä takaisin). Molemmissa versioissa enintään 5 prosenttia kultakin kokonaiselta investointivuodelta voidaan ottaa ilman välitöntä verovelvollisuutta (enintään 100 prosenttia alkuperäisestä sijoituksesta). Tältä pohjalta sijoittajat voivat suunnitella tulovirtaa ja lykätä maksullisia nostoja, kunnes heillä on alhaisempi verokanta, he eivät enää asu Yhdistyneessä kuningaskunnassa tai kuolevat.

Offshore -rahastot ja yritykset

Säätiöt voivat olla offshore-yrityksiä, jos kaikki edunvalvojat ovat ulkomaisia. Tällaiset rahastot voivat omistaa ulkomaisia yrityksiä. Yhtiöverokanta voi olla alempi joissakin maissa ja joissa meillä on edelleen kaksinkertaisen verotuksen vastaiset sopimukset. Koska rahastojen verotuksessa on kuitenkin otettu käyttöön kiertämisen estämistä koskevia sääntöjä, nämä rakenteet eivät ole edullisia asukkaille.

Poikkeukset

Monet omistukset ja niistä saadut tulot on vapautettu "historiallisista syistä". Nämä sisältävät:

Monarkian erityiset alhaiset verojärjestelyt, kuten järjestely, jota Ison -Britannian kuninkaallinen perhe käytti välttääkseen perintöverotuksen.
Alennettu tulovero erityisryhmille. Esimerkiksi Yhdistyneessä kuningaskunnassa asuville, mutta ei "kotipaikkaan" kuuluville muille kuin kotitalouksille ei sovelleta Yhdistyneen kuningaskunnan tuloveroa muista kuin Yhdistyneestä kuningaskunnasta tulevista tuloistaan edellyttäen, että veronpalautusperuste vaaditaan (tai sitä sovelletaan automaattisesti), ja tuloja ei siirretä Yhdistyneeseen kuningaskuntaan. Seitsemän vuoden verotuksellisen asumisen jälkeen rahalähetysperuste voi sisältää huomattavan veron, ja Yhdistyneen kuningaskunnan asukkaiden katsotaan yleensä asuvan Yhdistyneessä kuningaskunnassa viidentoista vuoden asumisen jälkeen ilman viiden vuoden väliaikaa.
Laki Parlamentin suojella Earl Abingdon ja hänen "perilliset ja valtuutetut" maksamasta tuloveroa tietullien Swinford maksullinen silta .
Hyväntekeväisyysjärjestöjen tulot on yleensä vapautettu Yhdistyneen kuningaskunnan tuloverosta.

Perintövero

Perintöveroa kannetaan "arvonsiirroista", mikä tarkoittaa:

kuolleiden omaisuudet;
lahjat, jotka on tehty seitsemän vuoden kuluessa kuolemasta (tunnetaan nimellä potentiaalisesti vapautetut siirrot tai "PET");
"elinikäiset maksulliset siirrot", eli siirrot tietyntyyppisiin luottamuslajeihin. Katso Trustien verotus (Yhdistynyt kuningaskunta) .

Ensimmäinen siivu kumulatiivisista arvonsiirroista (nolla -korkoalue) on veroton. Tämä kynnys on tällä hetkellä 325 000 puntaa (verovuosi 2012/13), eikä se ole äskettäin pysynyt asuntohintainflaatiossa, minkä seurauksena noin 6 miljoonaa kotitaloutta kuuluu tällä hetkellä perintöveron piiriin. Tämän kynnyksen yläpuolella korko on 40 prosenttia kuolemantapauksessa tai 36 prosenttia, jos kiinteistö saa alennettua verokantaa hyväntekeväisyyslahjoituksen seurauksena. Lokakuusta 2007 lähtien avioparit ja rekisteröidyt siviilikumppanit voivat tehokkaasti nostaa kiinteistön kynnystä toisen kumppanin kuoleman jälkeen - jopa 650 000 puntaan vuosina 2012–2013. Heidän toimeenpanijoidensa tai henkilökohtaisten edustajiensa on siirrettävä ensimmäisen puolison tai siviilikumppanin käyttämätön perintöverokynnys tai nollaverokanta toiselle puolisolle tai siviilikumppanille, kun he kuolevat.

Arvonsiirrot Yhdistyneessä kuningaskunnassa asuvien puolisoiden välillä ovat verovapaita. Viimeaikaiset vuoden 2008 rahoituslain tuomat muutokset veroihin merkitsevät sitä, että puolisoiden välillä voidaan siirtää nollaverokantoja tämän taakan vähentämiseksi - mikä on aiemmin voitu tehdä vain perustamalla monimutkaisia rahastoja.

Lahjoja, jotka on tehty yli seitsemän vuotta ennen kuolemaa, ei veroteta; jos ne on tehty kolmesta seitsemään vuotta ennen kuolemaa, sovelletaan alennettua perintöverokantaa. Tästä kohtelusta on joitain tärkeitä poikkeuksia: tärkein on "etuuksien varaamista koskeva sääntö", jonka mukaan lahja on tehoton perintöverotuksessa, jos lahjansaaja hyötyy hyödykkeestä millään tavalla lahjan jälkeen (esim. lahjoittaa talon, mutta jatkaa asumista siinä).

Perintöveroa ei kanneta sellaisten henkilöiden omaisuudesta, jotka ovat kuolleet "aktiivipalveluksessa" tai sellaisten haavojen vaikutuksista, jotka aiheutuvat tällaiseen palvelukseen - riippumatta siitä, kuinka kauan sen jälkeen voi tapahtua, jos se voidaan todistaa kuolinsyyksi. Lisäksi koska kuolleeseen puolisoon sovelletaan poikkeusta, koko nollakorko voidaan siirtää eloon jääneen puolison omaisuuteen eloonjääneen kuoleman jälkeen.

Neuvoston vero

Neuvostovero on paikallinen verotusjärjestelmä, jota käytetään Englannissa , Skotlannissa ja Walesissa osittain rahoittamaan paikallishallinnon tarjoamia palveluja kussakin maassa. Se otettiin käyttöön vuonna 1993 vuoden 1992 paikallishallinnon lailla , joka on epäsuositun yhteisömaksun ("äänestysvero") seuraaja , joka korvasi (lyhyesti) korkojärjestelmän. Veron perusta on asuinkiinteistö, jossa on alennuksia naimattomille. Vuodesta 2008 lähtien keskimääräinen vuosimaksu kiinteistöstä Englannissa oli 1 146 puntaa. Vuosina 2006–2007 neuvoston vero Englannissa oli 22,4 miljardia puntaa ja lisäksi 10,8 miljardia puntaa myyntiä, palkkioita ja kuluja,

Myyntiverot ja tullit

Arvonlisävero

Kolmas suurin valtion tulonlähde on arvonlisävero (ALV), josta peritään 20 prosenttia tavaroiden luovutuksista ja palveluista. Se on siis kuluttajien menojen vero.

Tietyt tavarat ja palvelut ovat vapaita arvonlisäverosta, ja toiset ovat arvonlisäveron alaista 5 prosenttia (alennettu verokanta, kuten kotimaiset kaasutoimitukset) tai 0 prosenttia (nollaluokiteltu), kuten useimmat elintarvikkeet ja lastenvaatteet ). Poikkeusten tarkoituksena on keventää välttämättömyystarvikkeiden verorasitusta samalla kun asetetaan yleinen luksusvero, mutta syntyy kiistoja, jotka perustuvat hienoihin eroihin, kuten pahamaineinen "Jaffa-kakkurasia", joka riippui siitä, luokiteltiinko Jaffa-kakut (nolla-luokitelluiksi) kakkuiksi -kuten lopulta päätettiin-tai (kokonaan verotettuja) suklaalla peitettyjä keksejä. Vuoteen 2001 asti terveyspyyhkeistä perittiin täysi arvonlisävero .

Se otettiin käyttöön vuonna 1973, kun Britannia liittyi Euroopan talousyhteisöön 10 prosentin vakiokorolla. Heinäkuussa 1974 vakiokanta nousi 8 prosenttiin ja saman vuoden lokakuusta alkaen bensiiniä verotettiin uudella korkeammalla 25 prosentin verokannalla. Huhtikuun 1975 talousarviossa korkeampi korko ulotettiin laajaan "ylellisyystavaroiden" valikoimaan. Huhtikuun 1976 talousarviossa 25 prosenttia korkeampi korko alennettiin 12,5 prosenttiin. 18. kesäkuuta 1979 korkeampi verokanta poistettiin ja arvonlisävero vahvistettiin yhdeksi 15 prosentin verokantoksi. Vuonna 1991 tästä tuli 17,5 prosenttia, mutta kun järjestelmään lisättiin vuonna 1994 kotimaista polttoainetta ja sähköä, se laskutettiin uudella, alhaisemmalla 8 prosentin korolla. Syyskuussa 1997 tätä alempaa verokantaa alennettiin 5 prosenttiin ja sitä laajennettiin koskemaan erilaisia energiaa säästäviä materiaaleja (1. heinäkuuta 1998 alkaen), hygieniasuojaa (1. tammikuuta 2001 alkaen), lasten turvaistuimia (1. huhtikuuta 2001 alkaen), muuntamista ja kunnostusta tietyistä asuinkiinteistöistä (12. toukokuuta 2001 alkaen), ehkäisyvalmisteista (1. heinäkuuta 2006 alkaen) ja tupakoinnin lopettamistuotteista (1. heinäkuuta 2007 alkaen).

Liittokansleri Alistair Darling alensi 1. joulukuuta 2008 arvonlisäveroa 15 prosenttiin vastauksena 2000-luvun lopun taantumaan .

1.1.2010 arvonlisävero palautui 17,5 prosenttiin.

Liittokansleri George Osborne nosti arvonlisäveron 4. tammikuuta 2011 20 prosenttiin , missä se on edelleen.

Valmisteverot

Valmisteveroja peritään muun muassa moottoripolttoaineesta , alkoholista , tupakasta , vedonlyönnistä ja ajoneuvoista .

Leimavero

Osakkeiden ja tiettyjen arvopapereiden siirrosta peritään 0,5 prosentin leimaveroa . Uudistetut versiot leimaverosta, leimaveroverosta ja leimaveron varausverosta peritään kiinteän omaisuuden siirrosta, osakkeista ja arvopapereista enintään 4 prosenttia ja 0,5 prosenttia.

Moottoriajoneuvojen verotus

Moottoriajoneuvoveroihin kuuluvat polttoainevero (joka myös houkuttelee arvonlisäveroa) ja ajoneuvojen valmistevero . Muita maksuja ovat Lontoon ruuhkamaksu , erilaiset lakisääteiset maksut, mukaan lukien pakollinen ajoneuvotesti ja ajoneuvojen rekisteröintimaksu sekä joillakin alueilla kadun pysäköinti (sekä niihin liittyvät maksut rikkomuksista).

Yritysverot

Yritysvero

Yhdistyneen kuningaskunnan yhtiöiden verotulot vuosina 1999--2017 sekä absoluuttisesti että prosentteina suhteessa BKT: hen.

Yhtiövero on vero kannetaan Yhdistyneessä kuningaskunnassa on voittoja tekemät yritysten ja voitoista kiinteitä toimipaikkoja kuin Yhdistyneessä kuningaskunnassa asuva yrityksille ja yhdistyksille, jotka kauppaa EU: ssa.

Yritysvero muodostaa neljänneksi suurimman valtion tulonlähteen (tulojen, NIC: n ja arvonlisäveron jälkeen). Ennen veron voimaantuloa 1. huhtikuuta 1965 yritykset ja yksityishenkilöt maksoivat saman tuloveron , ja yhtiöiltä perittiin ylimääräinen voittovero . Vuoden 1965 talouslaki korvasi tämän rakenteen yrityksille ja yhdistyksille yhdellä yhtiöverolla , joka lainasi perusrakenteensa ja säännöt tuloverojärjestelmästä. Yhdistyneen kuningaskunnan verolainsäädännön uudelleenkirjoitushanke on vuodesta 1997 lähtien uudistanut Yhdistyneen kuningaskunnan verolainsäädäntöä tuloverosta alkaen, kun taas yhtiöveron määräämistä koskevaa lainsäädäntöä on muutettu. tuloveroa ja yhtiöveroa koskevat säännöt ovat siten poikenneet toisistaan.

Liiketoiminnan hinnat

Business hinnat on yleisesti käytetty nimi kuin kotitalouskäyttöön hinnat, eli nopeuden tai vero peritään miehittäjät kuin kotitalouskäyttöön omaisuutta. Liiketoiminnan korot ovat osa paikallishallinnon rahoitusta , ja ne kerätään itse, mutta sen sijaan, että tulot säilytetään suoraan, ne yhdistetään keskitetysti ja jaetaan uudelleen. Vuosina 2005–2006 kerättiin 19,9 miljardin punnan liikevaihtohintoja, mikä on 4,35 prosenttia Yhdistyneen kuningaskunnan kaikista verotuloista.

Business hinnat ovat kiinteistövero , jossa jokainen ei-kotimainen omaisuus arvioitiin vastaamalla verotusarvo ilmaistuna kiloa . Arvonlisäysarvo edustaa laajalti sitä vuokria, josta kiinteistö olisi voitu vuokrata tiettynä arvostuspäivänä tiettyjen oletusten mukaisesti. Todellinen maksettava lasku lasketaan sitten käyttämällä keskushallinnon asettamaa kerrointa ja mahdollisia helpotuksia.

Yritys- ja henkilökohtaiset verot

Jotkut verot maksavat olosuhteista riippuen sekä yksityishenkilöt ja yritykset että valtio

Kansalliset vakuutusmaksut

Valtion toiseksi suurin tulonlähde on kansalliset vakuutusmaksut (NIC). Työntekijät, työnantajat ja itsenäiset ammatinharjoittajat maksavat verkkokortit, ja verovuonna 2010–2011 kerättiin 96,5 miljardia puntaa, 21,5 prosenttia HMRC: n keräämistä summista.

Työntekijät ja työnantajat maksavat maksuja monimutkaisen luokituksen mukaan, joka perustuu työsuhteeseen ja tuloihin. Luokka 1 (työlliset) NIC: ää veloitetaan useilla eri tasoilla riippuen eri tulokynnyksistä ja monista muista tekijöistä, kuten iästä, työntekijän ja/tai työnantajan tukemasta työeläkejärjestelmästä ja siitä, onko työntekijä valtameri vai ei -menossa oleva merimies. Tietyt naimisissa olevat naiset, jotka päättivät maksaa alennettuja maksuja (vastikkeena etuuksista) ennen vuotta 1977, säilyttävät tämän oikeuden historiallisista syistä.

Työnantajat maksavat myös maksuja monista palkansaajille annetuista luontoisetuista (kuten yritysautoista) ja veroveloista, jotka on suoritettu työntekijöiden puolesta "PAYE -sovintosopimuksen" kautta.

Itsenäisille ammatinharjoittajille, jotka ovat tavallisesti velvollisia luokan 2 kiinteämääräiseen NIC-luokkaan ja luokan 4 ansiosidonnaisiin NIC-järjestelmiin, sekä joillekin vapaaehtoistyöntekijöille on erilliset järjestelyt.

Sosiaali- ja terveysmaksu

Pääministeri Boris Johnson ilmoitti 7. syyskuuta 2021, että huhtikuusta 2023 alkaen otetaan käyttöön uusi vero, jolla rahoitetaan COVID-19-pandemian ja Englannin sosiaalihuollon uudistuksen seurauksena syntyneet NHS- maksut . Veroa sovelletaan vastaavasti verkkokortteihin, ja sitä peritään sekä työntekijöiltä että työnantajilta 1,25% henkilön tuloista. Se maksetaan kuitenkin myös valtion eläkeiän jälkeen , mikä ei päde verkkokortteihin. Huhtikuusta 2022 maaliskuuhun 2023 1,25%: n korotus koskee väliaikaisesti verkkokortteja, jotta HMRC: llä on aikaa tehdä tarvittavat muutokset, jotta maksu voidaan ottaa käyttöön.

Pääomatulovero

Myyntivoitoista kannetaan 10 tai 20 prosentin veroa (18 tai 28 asunto -omaisuuden myyntivoiton yhteydessä) (yksityishenkilöt) tai sovellettavaa yhtiöveron marginaalia (yrityksille).

Perusperiaate on sama yksityishenkilöille ja yrityksille - vero koskee vain pääomahyödykkeen luovutusta, ja voiton määrä lasketaan myyntitulojen ja "peruskustannusten" erotuksena, joka on alkuperäinen ostohinta plus siihen liittyvät menot. Kuitenkin 6.4.2008 alkaen verotettavaan voittoon sovellettava korko ja helpotukset vaihtelevat yksilöiden ja yritysten välillä. Yritykset soveltavat "indeksointiapua" peruskustannuksiin korottamalla sitä vähittäishintaindeksin mukaisesti siten, että (yleisesti ottaen) voitto lasketaan inflaation jälkeisellä tavalla (ennen maaliskuuta 1982 kertyneitä voittoja koskevat eri säännöt). Voitosta verotetaan sitten sovellettavan yhtiöverokannan veroa.

Yksityishenkilöitä verotetaan kiinteämääräisesti 18 prosenttia (tai 22. kesäkuuta 2010 alkaen 28 prosenttia korkeamman veronmaksajien osalta) ilman indeksikorvausta. Jos yrittäjien helpotusta haetaan , korko on kuitenkin edelleen 10 prosenttia. Aikaisempien vuosien pääomatappioita voidaan siirtää eteenpäin.

Yksityishenkilön liiketoimintaan (kuten kiinteistöliiketoimintaan) liittyvät menot voidaan vaatia pääomavoittoa vastaan. Se, voidaanko menoja vaatia tuloista (mahdollisesti alentaa tuloveroa) tai pääomaa (mahdollisesti alentaa myyntivoittoveroa), riippuu siitä, parannettiinko omaisuutta: jos sitä ei tapahtunut, se koskee tuloja; jos niitä oli, se on pääomaa vastaan.

Siirrot aviomiehen ja vaimon tai siviilikumppanien välillä eivät kiteytä myyntivoittoa, vaan siirtävät ostohinnan (kirjan hinta). Muussa tapauksessa lahjaksi tehdyt siirrot käsitellään CGT -tarkoituksia varten luovutuspäivän markkinahintaan.

Verovaje

'' Verovaje '' on ero veromäärän välillä, jonka HMRC: n teoriassa pitäisi periä, verrattuna siihen, mitä tosiasiallisesti kerätään. Verovajetta varten Britanniassa vuonna 2013-14 oli £ 34000000000, eli 6,4 prosenttia koko verovelkoja. Se voidaan jakaa verotyypeittäin

Verottaa	Määrä
Tulovero, kansallinen vakuutus ja myyntivoittovero	14,0 miljardia puntaa
arvonlisävero	13,1 miljardia puntaa
Yritysvero	3,0 miljardia puntaa
Valmisteverot	2,7 miljardia puntaa

ja käyttäytymistä

Käyttäytyminen	Määrä
Piilotaloutta	6,2 miljardia puntaa
Rikolliset hyökkäykset	5,1 miljardia puntaa
Oikeudellinen tulkinta	4,9 miljardia puntaa
Välttäminen	4,4 miljardia puntaa
Kohtuullisen hoidon laiminlyönti	3,9 miljardia puntaa
Välttäminen	2,6 miljardia puntaa
Täydellinen menetys	27,1 miljardia puntaa

Languages

In other projects